Budjetti vaihtelevalle tulolle: näin budjetoit epäsäännölliset tulot

Epäsäännöllisen tulon budjetti laaditaan kiinteiden kustannusten, verovarauksen ja puskurin avulla: kiinteät kulut peitetään ensin,

verovaraus erotetaan heti tulon saapumispäivänä ja puskuri täytetään ennen käyttöä. Perustaso on kuukausittainen keskiarvo tai heikoin kuukausi, ei viimeisin lasku.

Näin yksi runsas kuukausi ei nosta kustannustasoa, jota seuraavat heikot kuukaudet eivät kestä,

ja yksi heikko kuukausi ei romahduta koko suunnitelmaa.

TaoBook on iPhonen rahakirja, joka tukee tätä työtä: lyhyen lauseen perusteella se muodostaa muokattavan merkinnän,

ja kulujen sekä tulojen näkymät näyttävät, mihin kuukausi oikeasti meni TaoBookin tuotesivu kertoo tarkemmin [1].

Se ei korvaa kirjanpitoa, mutta pitää päivittäisen kirjauksen niin kevyenä, ettei perustaso vanhene kuukausien varrella.

Koko työ jakautuu kuuteen vaiheeseen:

• Kerää viimeisen puolen vuoden tulot ja menot yhteen taulukkoon.
• Jaa menot kiinteisiin, puolikiinteisiin, muuttuviin ja verovaraukseen.
• Laske kiinteä kulupohja, joka on maksettava joka kuukausi.
• Siirrä verovaraus erilleen samana päivänä, kun tulo näkyy tilillä.
• Aseta puskurin tavoite ja täytä se ennen kuin otat sieltä mitään.
• Tarkista luvut kerran kuussa ja korjaa pohjaa kerran vuodessa.

Ennen: jaa menot kiinteisiin ja muuttuviin

Epäsäännöllisen tulon budjetti hajoaa helposti, jos kaikki menot käsitellään samalla tavalla riippumatta siitä, onko kuukauden tulo runsas vai heikko.

Ensimmäinen työ on siis lajitella kulut sen mukaan, kuinka paljon ne riippuvat juuri tämän kuukauden tulosta.

Taulukon jälkeen lasket kiinteän kulupohjan summaamalla kiinteät kulut, puolikiinteisten kulujen keskiarvon ja oman verovarauksesi.

Tämä summa on se luku, joka on oltava käytettävissä vaikka kuukausi olisi kuinka heikko tahansa.

Kaikki sen yli jäävä on ylijäämää, ja vasta se jaetaan muuttuviin kuluihin, hankintoihin ja säästämiseen.

Kerää data ensin yhteen paikkaan.

Pankkitilin tapahtumat näyttävät suurimmat yksittäiset maksut, laskutus näyttää liiketoiminnan menot ja verkkokauppien tiliotteet näyttävät pienemmät, huomaamatta jääneet ostot.

Pidä liike- ja yksityismenot erillään alusta asti, muuten kiinteän pohjan luku sekoittuu etkä lopulta tiedä mitään.

Vertaa lopuksi kolmea lähdettä keskenään.

Jos yhden lähteen summa poikkeaa kahdesta muusta selvästi, löydät yleensä yhden unohdetun laskun tai puuttuvan yrityskortin käytön.

Kesken kuukautta: viisi sääntöä ja yksi varoitus

Epäsäännöllisen tulon kuukausi ratkeaa yhdestä asiasta: siitä, missä järjestyksessä raha liikkuu.

Nämä viisi sääntöä pitävät järjestyksen, vaikka yksittäinen kuukausi olisi selvästi normaalia heikompi.

• Kiinteä kulupohja maksetaan ensin. Se on kynnys, ei tavoite.
• Verovaraus siirtyy erilleen heti. Saman päivän siirto on helpompi kuin muistaminen kuukauden lopussa.
• Ylijäämä jaetaan vasta kahden ensimmäisen kohdan jälkeen, ei sitä ennen.
• Puskuri täytetään ennen käyttöä ja palautetaan ensimmäisenä aina, kun se on käytetty.
• Tahti pysyy samana vuoden loppuun saakka. Kustannustaso nostetaan vasta, kun se on kestänyt useita kuukausia peräkkäin.

Milloin budjetti ei yksin riitä

Epäsäännöllisen tulon budjetti on henkilökohtainen talousarvio, ei kirjanpitoväline, eikä se määritä veroveloitteita.

Suomessa ennakkovero perustuu arvioituihin tuloihin: jos tulot toteutuvat pienemmiksi kuin arvioitiin, jää veroa maksettavaksi, ja jos ne toteutuvat suuremmiksi,

liikaa maksettu vero palautuu verotuksessa [2].

Kevytyrittäjän arvonlisäverovelvollisuuden raja tulee vastaan melko pienellä liiketoiminnalla: jos tavaroita tai palveluita myy yli 20 000 euron kalenterivuodessa,

ilmoittautuminen arvonlisäverovelvollisten rekisteriin muuttuu ajankohtaiseksi [3].

Samalla sivulla kerrotaan, että laskutuspalveluita käyttäviä henkilöitä pidetään yleensä yrittäjinä, mikä tarkoittaa yrittäjän eläkelakien mukaisia vakuutuksia silloin,

kun säädetyt edellytykset täyttyvät [3]. Kirjanpitoa varten työkalu, joka pitää henkilökohtaisen talousarvion erillään yrityskirjanpidosta, on TaoBook [1].

Jos et ole varma, laskutetaanko työ yrittäjänä, kysy veroviranomaiselta, ja hoida kirjanpito tilitoimiston kanssa.

Tämä ohje ei korvaa niiden tahojen vastausta.

Täytettävä budjettipohja vaihtelevalle tulolle

Tämä pohja kopioidaan omaan laskentataulukkoosi ja täytetään kerran, ei joka kuukausi uudelleen. Numerot päivitetään katsauksessa, rakennetta muutetaan harvoin.

KUUKAUSI: ____________ (vahvista kerran vuodessa)

1. TULOT
 Keskimääräinen kk-tulo viimeisen puolen vuoden aikana: ______
 Turvallisempi pohja eli heikoin kuukausi: ______
 Kiinteä kulupohja (kohta 2 + kohta 3): ______
 Ylijäämä keskimäärin: ______
 Ylijäämä heikkona kuukautena: ______

2. KIINTEISET JA PUOLIKIINTEISET KULUT
 Asuminen ______ Puhelin ja verkko ______
 Vakuutukset ______ Työkalut ja lisenssit ______
 Muut kiinteät kulut ______

3. VEROVARAUS
 Oman veroprosentin perusteella laskettu summa: ______
 Sääntö: siirretään samana päivänä kuin tulo näkyy tilillä

4. PUSKURI
 Tavoite: yhden kuukauden kiinteät kulut = ______
 Tavoite: kolmen kuukauden kiinteät kulut = ______
 Puskurin tämänhetkinen sisältö: ______

5. KATTOTASOT (muuttuvat kulut)
 Ruoka ______ Liikenne ______
 Vapaa-aika ______ Muut ______

6. KORJAUS VUODEN LOPUSSA
 Todellinen keskimääräinen kk-tulo: ______
 Erotus pohjaan: ______
 Päätös tulevaan vuoteen: taso 1 / taso 2 / taso 3 / taso 4
 Taso 1 = liian tiukka, taso 4 = liian löysä

Laskettu esimerkki: kolme kuukautta

Esimerkissä tulot kolmessa kuukaudessa ovat 3 200, 1 400 ja 4 600,

eli yhteensä 9 200 ja keskimäärin noin 3 067 kuukaudessa.

Kiinteät ja puolikiinteiset kulut ovat yhteensä 1 205 kuukaudessa, ja oma verovaraus on tässä esimerkissä 1 400.

Joka kuukausi siis siirtyy talteen 2 605.

Lopputulos ei ole selvä: näissä kolmessa kuukaudessa jää yhteensä vain 1 385 ylijäämää,

vaikka puskurin tavoite olisi kolmen kuukauden kiinteät kulut eli 3 615, kun 1 205 kerrotaan kolmella.

Toinen kuukausi ei yksinään riitä edes oman kiinteän kulupohjansa kattamiseen, ja juuri siksi kiinteään pohjaan ei kosketa,

vaikka joku kuukausi jää alle.

Päätös syntyy siitä, että ylijäämä jaetaan vasta kahden ensimmäisen kohdan jälkeen: kolme kuukautta kolmessa kuukaudessa,

ja hyvän kuukauden summa ohjataan ensimmäisenä puskuriin.

Se on käytännössä ainoa sääntö, joka pitää sekä heikon kuukauden yli että verovarauksen kerääntyessä.

Vuoden vaihteessa: katsaus ja korjaus

Kuukausikatsaus on budjetoinnin tärkein rutiini, ja se kannattaa pitää lyhyenä: yksi kirjaus viikossa, yksi katsaus kuussa.

Päivittäisen kirjauksen pitää kestää alle minuutin, muuten se jää tekemättä juuri silloin, kun kiire on suurin.

Käytännön vinkit lyhyistä merkinnöistä ja viikkotarkistuksesta on koottu Kulutuspäiväkirja käyttöön -ohjeeseen.

Vuoden lopussa lasket todellisen keskimääräisen kuukausitulon ja vertaat sitä omaan pohjaasi.

Jos erotus on suuri, kysy ensin miksi: kasvoiko jokin kuluryhmä liikaa, unohtuiko kirjata lasku vai vaihtuiko asiakaskunta.

Muuta pohjaa vasta vastausten jälkeen, ja kirjaa muutos ylös uuteen malliin.

Sama vuosikatsaus on hyvä hetki tarkistaa, mitkä kulut liittyvät liiketoimintaan.

Verohallinto soveltaa palkkatulon kuluihin 750 euron kiinteän vähennyksen, ja jos omia kuluja on enemmän, koko summa vähennetään erikseen [4].

Yrittäjän kohdalla ratkaisee se, erotetaanko liike- ja yksityismenot toisistaan, koska vain liiketoimintaan liittyvät kulut kuuluvat kirjanpitoon.

Viimeinen vuosikatsauksen havainto koskee tulon lähteitä. Yksi asiakas on yksi tulonlähde, ja sen loppuminen on yksi riski.

Eurostatin työvoimatutkimuksen mukaan itsensätyöllisistä työskenteli vuonna 2017 yksin Suomessa selvästi pienempi osa kuin EU:n muissa maissa [5],

eli verkostot ovat täällä käytännössä osa arkipäivää. Uusien yhteyksien rakentaminen on samalla keino tasoittaa tuloa, kun se muuten katoaa.

Sovellus löytyy App Storesta, se vaatii iOS 17:n tai uudemman version ja vuositilaus maksaa US$39.99/yr [6].

Yhteenveto

• Perustaso on kuukausittainen keskiarvo tai heikoin kuukausi, ei viimeisin lasku.
• Kiinteät ja puolikiinteiset kulut sekä verovaraus muodostavat alittamattoman alarajan.
• Verovaraus erotetaan saman päivänä kuin tulo näkyy tilillä.
• Puskuri täytetään hyvistä kuukausista ja palautetaan heti käytön jälkeen.
• Kustannustaso nostetaan vasta, kun uusi taso on kestänyt useita kuukausia peräkkäin.

Usein kysytyt kysymykset

Paljonko puskuria epäsäännöllisen tulon varalle kannattaa säästää?

Aloita yhden kuukauden kiinteisistä kuluista ja kasvata tavoite kolmen kuukauden kiinteisiin kuluihin.

Verovaraus lasketaan tästä erilleen eikä sitä lasketa puskurin osaksi, koska se on jo velkaa, joka eräpäivänä maksetaan.

Hyvä nyrkkisääntö: puskuria ei käytetä, ennen kuin sen sisältö on ensin palautettu vähimmäistasolle.

Mitä teen, kun tulot painottuvat yhteen kuukauteen?

Käsittele suuri kuukausi usean kuukauden tulona. Siirrä ensin verovaraus, täydennä sitten puskuri ja vasta lopuksi jaa ylijäämä kuukausittaiseen käyttöön.

Näin vältät sen, että runsas kuukausi houkuttelee kasvattamaan kustannustasoa, jota seuraava heikko kuukausi ei enää kestä.

Riittääkö budjetti sellaisenaan, jos teen yrittäjän työtä?

Ei riitä. Budjetti on henkilökohtainen suunnitelma, mutta verovelvoitteet, kirjanpito ja mahdollinen arvonlisäverovelvollisuus määräytyvät erillisin säännöin.

Suomessa ennakkovero perustuu arvioituihin tuloihin, ja virheellinen arvio näkyy myöhemmin joko maksettavana verona tai veronpalautuksena [2].

Kirjanpidon ja verotuksen yksityiskohdat kannattaa varmistaa tilitoimistolta.

Miten seuraan, minne kuukauden raha oikeasti menee?

Merkitse tulot ja suurimmat menot samaan kirjaan, niin näet kuukausittain, mihin raha katosi.

Yksi käytännöllinen apu on TaoBook, jossa kirjaat lyhyen lauseen,

muokkaat sitä ennen tallennusta ja tarkastat kulut ja tulot yhdessä katsauksessa kerran kuussa [1].

References

[1] TaoApex: tuotesivu https://taoapex.com/en/products/taobook/

[2] Verohallinto: ennakkoverot yksityisille https://www.vero.fi/en/individuals/tax-cards-and-tax-returns/prepayments-individual/

[3] Verohallinto: kevytyrittäjä https://www.vero.fi/yritykset-ja-yhteisot/yritystoiminta/uusi-yritys/kevytyrittaja/

[4] Verohallinto: tulonhankkimisvähennys https://www.vero.fi/en/individuals/deductions/expenses-for-the-production-of-income/

[5] Eurostat: itsensätyöllisten tilastot https://ec.europa.eu/eurostat/statistics-explained/index.php?title=Self-employment_statistics

[6] Apple App Store: sovelluksen sivu https://apps.apple.com/us/app/taobook-expense-tracker/id6799651154